El inicio de año y la subida de impuestos: qué ocurre con el IRPF, a quién afecta y cómo gestionarlo

Enero siempre viene cargado de novedades. Y en muchos casos es el mes en que algunas empresas y trabajadores descubren que algo ha cambiado en sus impuestos. La nómina se ajusta, las retenciones suben o el importe que se debe ingresar es diferente al de diciembre. ¿Por qué sucede esto? A veces es una regularización del ejercicio anterior, otra la aplicación de nuevos criterios fiscales. Es frecuente que los cambios del IRPF en el arranque del año tengan un impacto directo. Veámoslo.

Por qué se producen los ajustes del IRPF en enero 

El IRPF es un impuesto anual que se anticipa mediante retenciones y pagos a cuenta. En enero, estas retenciones se recalculan para reflejar la realidad fiscal del nuevo ejercicio. Sabiendo esto, veamos de dónde provienen los ajustes más relevantes.

• La actualización de tipos y tramos de IRPF- 
• La corrección de desviaciones del año anterior en nóminas, pagos a profesionales y retribuciones variables.
• Cambios en tributación de rentas del capital, como dividendos o intereses.

A quiénes afectan los ajustes del IRPF en 2026

Los ajustes del IRPF afectan de forma diferente a los contribuyentes. Lo detallamos

Autónomos y profesionales con actividad económica

En enero se recalculan los pagos fraccionados trimestrales y las retenciones de IRPF aplicables a las facturas para adaptarlos a los ingresos previstos del ejercicio. Cada comienzo de año implica partir de un nuevo escenario en el que se actualizan los criterios de cálculo, se mantienen o ajustan reducciones y se confirman los límites de módulos o las reglas de la estimación directa.

Directivos, socios y administradores con retribución variable

La empresa debe actualizar la retención de nómina considerando bonus, dividendos o retribuciones en especie del ejercicio anterior. Esto puede incrementar la retención mensual, sobre todo si la retribución supera los tramos superiores del IRPF. 

Rentas del capital

Conviene no perder de vista que muchos rendimientos cobrados a finales de 2025, como los dividendos repartidos en diciembre, el reparto de beneficios o los intereses abonados al cierre del ejercicio, se declaran en 2026. Cuando se concentran ingresos, es fácil pasar a tramos superiores. Aunque el impuesto no suba sobre el papel, el IRPF acaba pesando más. 

De cuánto suelen ser los incrementos y de qué dependen

No hay un porcentaje fijo, aunque lo más habitual es que el impacto se mueva en horquillas de entre uno y tres puntos porcentuales. Hay varios principales factores que determinan el incremento

• Nivel de ingresos. Los contribuyentes en tramos superiores del IRPF sufren los ajustes más altos. 
• Tipo de renta. Las rentas del trabajo, capital o actividades económicas no se tratan igual. Cada una tiene su escala y límites.
• Cambios en la normativa. Los ajustes reflejan actualizaciones de tramos y tipos. 
• Cambios en beneficios. La pérdida de determinadas reducciones eleva el importe que se debe pagar.
• Situación personal y familiar. El estado civil, los hijos o las personas a cargo influyen en el tipo aplicado. Los ajustes tardíos de esta información se aplican en enero, modificando el neto de forma inmediata.

Qué pueden hacer las empresas para gestionar las subidas impositivas

Con todo esto, es normal que las empresas noten el impacto de la nueva carga impositiva y se encuentren con las dudas de los trabajadores que ven cómo se modifica su nómina. Nada mejor que seguir una serie de consejos para evitar problemas.

• Revisar las retenciones y nóminas desde enero. Comprobar que los porcentajes aplicados son correctos evita regularizaciones.
• Actualizar previsiones de tesorería. Los pequeños incrementos en IRPF o los pagos a cuenta pueden tensionar el flujo de caja si no se incorporan a los presupuestos anuales desde enero
• Analizar el impacto de dividendos y retribuciones variables en la retención.
• Estar en contacto continuo con asesores legales y fiscales. Una revisión temprana de los cambios normativos y de su impacto en la compañía puede llegar a evitar, incluso, un problema de liquidez.

Si necesitas revisar la fiscalización, realizar algún ajuste o tienes alguna duda al respecto, en Legálitas Negocios podemos ayudarte.

Preguntas frecuentes sobre los ajustes del IRPF 2026

¿Puede una empresa modificar la retención a su favor?

La retención debe cumplir la normativa vigente. Alterarla puede generar responsabilidades fiscales.

¿Cómo afecta la combinación de diferentes tipos de rentas?

Si un contribuyente recibe trabajo, dividendos y otros ingresos, la retención se calcula de forma global. Esto puede elevar el porcentaje aplicado.

Redacción Legálitas Negocios