Módulos VS estimación directa, o cuándo cambiar para pagar sólo por lo que realmente ganas

Si eres autónomo, en algún momento habrás oído hablar de módulos y de estimación directa. Son los dos sistemas principales con los que Hacienda calcula cuánto tienes que pagar de IRPF. Y elegir bien entre uno y otro puede marcar la diferencia en tu factura fiscal.

Si quieres entender mejor qué es cada uno de ellos, cuándo y cómo puedes cambiar de módulos a estimación directa, y qué consecuencias tiene ese cambio en tu declaración de la renta, sigue leyendo, porque esto te interesa.

¿Qué es la estimación directa?

Puedes pagar IRPF por los beneficios reales que tengas como autónomo. De esta manera, el importe de impuesto variará dependiendo de tu facturación anual neta.

Existen dos tipos de estimación de IRPF directa: la estimación directa normal y la estimación directa simplificada. 

La estimación directa simplificada se aplica a negocios de menos de 600.000 euros de facturación bruta anual, mientras que la estimación directa normal es para los autónomos que superen esa cifra.

Además, con la estimación directa simplificada se pueden deducir los gastos de difícil justificación.
 

¿Qué es la estimación objetiva o estimación por módulos?

Se denomina por módulos porque la forma de pagar el impuesto funciona por tramos. En concreto, Hacienda hace una estimación de los posibles ingresos del negocio dependiendo de sus características, lo que te coloca en un módulo determinado. De esta manera, siempre pagarás una cuota fija que corresponda a ese tramo.

Para pagar mediante este tipo de estimación, debes cumplir unos requisitos.

• Las compras en productos y servicios necesarios para realizar tu actividad no deben superar los 250.000 euros. 
• Los ingresos anuales del año anterior tampoco deben superar los 250.000 euros.

Esta opción de tributación no está disponible para todos los epígrafes del IAE, es decir, únicamente podrán acogerse a esta opción quienes realicen actividades que estén recogidas en la orden de Módulos, siendo algún ejemplo de ellas el comercio minorista, bares y restaurantes, peluquerías, actividades de transporte, y agricultura. 

¿En qué se diferencia del régimen de estimación directa?

La diferencia principal entre los dos regímenes está en cómo se calcula el rendimiento neto:
1.     Estimación Directa:

• El IRPF se calcula restando los gastos reales a los ingresos reales del negocio.
• Es obligatorio llevar una contabilidad detallada de facturas emitidas, recibidas y justificantes de gastos.

2.     Estimación Objetiva (Módulos):

• No se tienen en cuenta los ingresos y gastos reales.
• Se tributa según los módulos objetivos establecidos por Hacienda para cada tipo de actividad.
• Es un sistema más predecible y sencillo administrativamente.

Modelos a presentar en estimación directa y estimación objetiva

En el régimen de estimación directa, estarás obligado a presentar el modelo 130 de IRPF, mientras que en el de estimación objetiva, tendrás que presentar el modelo 131.

Cómo elegir qué tipo de estimación me conviene más 

Normalmente, la estimación directa es mejor cuando empiezas con un negocio y no sabes cuánto vas a facturar, ya que nunca pagarás de más.

La elección entre módulos y estimación directa depende de la naturaleza y estabilidad del negocio. Si esperas beneficios bajos o variables, la estimación directa es más adecuada. Si prefieres simplicidad y puedes asumir el pago fijo, los módulos pueden ser una buena opción.
 

¿Cuándo tiene sentido cambiar?

El cambio a estimación directa tiene sentido cuando tus gastos reales son elevados y en módulos no puedes llegar a deducirlos, cuando tus ingresos varían mucho de un mes a otro, o, también, cuando el módulo que te aplica Hacienda ya no se corresponde con lo que realmente ganas.

También puede pasar que el cambio no sea una opción, sino una obligación. ¿Esto qué quiere decir? Que, si superas los límites de facturación para seguir en módulos, la salida es automática. En 2026, los límites se mantienen, salvo cambios normativos, en 250.000 euros de ingresos anuales para el conjunto de actividades, y 125.000 euros cuando facturas a otros empresarios o profesionales con obligación de emitir factura.

Existen dos vías para hacer el cambio

La primera es la renuncia expresa mediante el modelo 036, que generalmente se hace en diciembre. Sin embargo, si se te ha pasado el plazo, todavía estás a tiempo de usar la segunda opción que es la renuncia tácita: basta con que este mes de abril presentes tu primer pago trimestral de IRPF con el modelo 130 (en lugar del 131 de módulos). Al hacerlo, Hacienda entiende automáticamente que has cambiado de régimen. Esta renuncia tiene efectos para todo el ejercicio, no solo desde el trimestre en que se presenta. 

Y en el IVA ocurre lo mismo, si presentas el modelo 303 del primer trimestre en régimen general en lugar del simplificado, la renuncia queda formalizada. En la práctica, la renuncia a módulos en IRPF suele implicar también la salida del régimen simplificado de IVA.

Hay que recordar que la Agencia Tributaria puede hacer este cambio de oficio, si se superan: 

1. Límite de ingresos (volumen de rendimientos):

   • Si tus ingresos brutos anuales superan los 250.000 euros en el año anterior, 
   • Si facturas a otros autónomos o empresas (es decir, emites facturas con retención), el límite baja a 125.000 euros. Este es un límite muy importante y mucha gente cae aquí.
2. Límite de compras (volumen de compras de bienes y servicios):
   • Si el total de tus compras de bienes y servicios (sin incluir las inversiones) supera los 250.000 euros en el año anterior

Un compromiso de tres años

Una vez que renuncias a módulos, quedarás excluido del régimen de estimación objetiva durante un mínimo de tres años. No se trata de una prueba para ver cómo te va, pero sí es muy importante hacer los cálculos antes y no después, por si acaso.

Pasado ese periodo, si no haces nada, se va prorrogando automáticamente año tras año. Y si quisieras volver a módulos, tendrías que revocar la renuncia en diciembre del año anterior, siempre que sigas cumpliendo los requisitos para acogerte a ese sistema.

¿Qué cambia en tu día a día fiscal?

Este cambio afecta en tres áreas:

1. En el IRPF, pasas a tributar sobre tu beneficio real. Una ventaja de la modalidad simplificada es que puedes aplicar un 7% de deducción por gastos de difícil justificación sobre tu rendimiento neto, con un máximo de 2000 euros/anuales lo que ayuda a rebajar un poco más la factura fiscal sin necesidad de presentar facturas por ese importe.
2. En el IVA, pasas del régimen simplificado al régimen general. Esto significa que repercutes IVA a tus clientes, lo declaras trimestralmente con el modelo 303 y puedes deducirte el IVA de tus compras y gastos.
3. Y en cuanto a la contabilidad, debes estar más pendiente. Tendrás que llevar libros de registro de ingresos y gastos, conservar todas las facturas y documentar correctamente cada gasto que quieras deducir. Un gasto sin factura o sin vinculación acreditada a la actividad puede no ser admitido por Hacienda.

Lo que no cambia

Cambiar de régimen no afecta a tu epígrafe del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE), a tu actividad ni a tu situación en la Seguridad Social. El cambio es exclusivamente fiscal.

En resumen, pasar de módulos a estimación directa puede suponer pagar menos impuestos siempre que tus gastos sean elevados o tus ingresos variables. Pero exige más orden, más gestión y un compromiso mínimo de tres años. Antes de dar el paso, lo más sensato es hacer una simulación con tus datos reales y comparar lo que pagarías en cada régimen.

Ante cualquier duda, ponte en contacto con Legálitas Negocios y te ayudamos con tus gestiones diarias.

Redacción Legálitas Negocios