¿Qué es el Patent box?
02 Febrero 2026
El Patent box es un incentivo fiscal destinado a fomentar la innovación y la inversión en activos intangibles por parte de empresas y profesionales. Se trata de un régimen especial en el Impuesto sobre Sociedades y en el IRPF que permite reducir la tributación de los ingresos obtenidos por la cesión o explotación de determinados activos intangibles. Dicho en otras palabras, este mecanismo permite a las empresas reducir su carga fiscal al aplicar un tratamiento tributario favorable a los ingresos obtenidos por la cesión de derechos de uso y explotación de determinados activos intangibles.
En este artículo veremos cómo funciona el Patent box, cuál es su objetivo principal y quién puede beneficiarse de él.
Cómo funciona el Patent box
El funcionamiento del Patent box se basa en la reducción de la base imponible derivada de los ingresos procedentes de la cesión del derecho de uso o explotación de determinados activos intangibles.
En este sentido, la normativa permite excluir de tributación hasta un 60 % de las rentas positivas obtenidas por estos conceptos, siempre que se cumplan los requisitos legales. No se trata de una deducción directa en la cuota del impuesto, sino de una reducción de los ingresos que se integran en la base imponible.
Para aplicar el Patent box se deben dar los siguientes requisitos:
- Que el activo intangible haya sido creado por el propio contribuyente.
- Que exista una cesión a terceros del derecho de uso o explotación, ya sea o no de forma exclusiva.
- Que la cesión se realice en el ámbito de la actividad económica.
- Que se pueda identificar de forma clara la renta procedente del activo intangible y los gastos asociados a su desarrollo.
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Objetivo principal del Patent box
El objetivo principal del Patent box es incentivar la creación, desarrollo y explotación de activos intangibles dentro del territorio nacional.
Además, este incentivo fiscal también persigue los siguientes objetivos:
- Mejorar la competitividad de las empresas españolas frente a otros mercados con normativa similar.
- Favorecer que los avances de la investigación se utilicen en el mercado, permitiendo que se exploten a través de licencias o cesiones.
- Atraer inversión, especialmente en sectores tecnológicos, científicos e industriales.
- Evitar que las empresas lleven sus patentes u otros activos intangibles a países donde pagan menos impuestos.
Quién puede acogerse o utilizarlo
Pueden acogerse al régimen del Patent box tanto empresas como profesionales que desarrollen una actividad económica y sean titulares de activos intangibles protegidos.
Pueden beneficiarse del Patent box los siguientes sujetos:
- Autónomos y profesionales que tributen en el IRPF por actividades económicas obtengan ingresos por la cesión de activos intangibles.
- Sociedades mercantiles sujetas al Impuesto sobre Sociedades.
- Entidades residentes en España y en establecimientos permanentes situados en territorio español.
Además, los activos intangibles que pueden acogerse al Patent box son los siguientes:
- Modelos de utilidad
- Certificados complementarios de protección de medicamentos y de productos fitosanitarios
- Dibujos y modelos legalmente protegidos que deriven de actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica
- Software avanzado registrado que deriva de actividades de I+D
Por último, es importante tener en cuenta que la correcta aplicación del Patent box exige una documentación adecuada, una correcta imputación de ingresos y gastos y, en muchos casos, un asesoramiento jurídico y fiscal especializado. Para ello, ponte en contacto con Legálitas Negocios.
Preguntas frecuentes sobre el Patent box
¿El Patent box es una deducción fiscal?
El Patent box no es una deducción en la cuota del impuesto, sino un incentivo que permite reducir los ingresos que tributan en el Impuesto sobre Sociedades o en el IRPF. Es decir, disminuye la base imponible sobre la que se calculan los impuestos.
¿Qué tipos de ingresos pueden beneficiarse del Patent box?
Pueden beneficiarse los ingresos obtenidos por la cesión o licencia de activos intangibles, como patentes, modelos de utilidad, diseños protegidos o software avanzado. Estos ingresos deben proceder de una cesión a terceros y estar vinculados a una actividad económica real.
¿Es obligatorio ceder el activo a otra empresa?
Para aplicar el Patent box es necesario que exista una cesión del derecho de uso o explotación a un tercero, ya sea de forma exclusiva o no.
¿Qué activos intangibles quedan excluidos?
No pueden acogerse al Patent box activos como nombres comerciales, marcas, derechos de imagen know-how no protegido.
Referencias legales
Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades
