Cómo solicitar el fraccionamiento de deudas con la Agencia Tributaria
12 Enero 2026
Seguro que más de una vez te has visto haciendo malabares con la caja. Los proveedores llaman, los clientes todavía no han pagado y, justo entonces, aparece Hacienda recordándote que toca liquidar impuestos.
La buena noticia es que no siempre tienes que soltar todo el dinero de golpe. Existe una vía para respirar un poco: fraccionar las deudas con la Agencia Tributaria.
Dicho de otra forma, pagar en cómodos plazos en lugar de pegarte un atracón financiero. Suena bien, ¿verdad? Pues si te interesa este trámite quédate por aquí.
Te contamos qué significa fraccionar una deuda, cuánto tiempo puedes pedir y cómo hacerlo paso a paso. Y al final te dejamos un bloque de preguntas frecuentes para despejar las dudas más comunes.
Un poco más sobre es el fraccionamiento de deudas con Hacienda
El fraccionamiento es un mecanismo que la Agencia Tributaria facilita a empresas y autónomos para pagar sus deudas a plazos. Así, en lugar de ingresar todo el importe en un único desembolso, se divide en cuotas periódicas (lo más habitual son mensuales) que resultan más fáciles de asumir.
Imagina que tienes que ingresar 6.000 € de IVA trimestral y tu negocio atraviesa un bache de liquidez (vamos, que tu tesorería está tiritando). Con un fraccionamiento, puedes proponer pagar 500 € al mes durante un año.
Este recurso puedes pedirlo tanto para liquidaciones trimestrales o anuales (por ejemplo, el famoso IVA, los pagos a cuenta de IRPF o el Impuesto de Sociedades) como para deudas que ya arrastres y pendientes con Hacienda.
Pero, ¡ojo! Porque no todo se puede fraccionar. Es el caso de las retenciones de trabajadores y profesionales (las que practicas en nóminas o facturas con retención), aunque es cierto que últimamente Hacienda ha ido abriendo la mano en algunos casos.
Respecto a la declaración anual del IRPF, solo admite fraccionamiento en dos plazos (el 60 % en junio y el 40 % en noviembre).
Menos gestiones es más tiempo para tu negocio.
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¿En cuánto tiempo se puede fraccionar una deuda con Hacienda?
El número de plazos y la duración del fraccionamiento dependen de la cuantía de la deuda y de si aportas garantías o no. Vamos a entrar en detalle.
Deudas de hasta 50.000 €
Hasta hace unos meses, el límite para pedir un fraccionamiento sin garantías era de 30.000 €. Pero con la Orden HFP/311/2023, ese límite ha subido a 50.000 €.
Esto significa que, si tu deuda no supera esa cifra, puedes pedir el fraccionamiento sin necesidad de aval bancario ni otras garantías. Y los plazos son:
- Deudas hasta 3.000 €: se resuelven casi al momento y Hacienda acepta el calendario que propongas siempre que cada plazo sea de al menos 50 € (excluidos intereses).
- Personas físicas con deudas de más de 3.000 €: pueden conseguir hasta 24 meses sin garantías.
- Personas jurídicas (sociedades): el plazo máximo sin garantías es de 12 meses.
Deudas de más de 50.000 €
Si la deuda supera los 50.000 €, toca aportar garantías. En ese caso, los plazos máximos dependen de qué tipo presentes:
- Con aval bancario o seguro de caución: hasta 60 meses.
- Con inmuebles urbanos (siempre que estén libres de cargas o, si las tienen, el valor restante cubra al menos el 115 % de la deuda): hasta 36 meses.
- Con otro tipo de garantías en casos especiales (maquinaria, obras de arte, vehículos, participaciones sociales…) siempre que se demuestre que tienen un mercado real de reventa y valor suficiente: hasta 24 meses.
- Con dispensa total o parcial de garantía: máximo 12 meses.
Además, Hacienda puede autorizar hasta 60 meses en casos excepcionales y debidamente justificados.
Y, ¿cada cuánto se pagan las cuotas del fraccionamiento?
Lo normal es que Hacienda establezca una periodicidad mensual, con cargo automático en la cuenta bancaria que indiques en la solicitud. Cada mes se carga la cuota en la fecha señalada en el calendario aprobado. Por ejemplo, si tu fraccionamiento comienza el 20 de mayo, las siguientes cuotas se cargarán el 20 de cada mes hasta completar el plan.
En casos excepcionales, Hacienda podría aceptar otra periodicidad (por ejemplo, bimestral, trimestral o semestral), pero lo habitual y más sencillo es el pago mes a mes.
¿Qué coste tiene fraccionar una deuda con Hacienda?
Pedir a Hacienda que te deje pagar en plazos no sale gratis. La Agencia Tributaria cobra intereses de demora por el tiempo que tardes en devolver el dinero. Por lo que, además de la deuda pendiente, tendrás que pagar un pequeño recargo en forma de intereses.
El tipo aplicado es el interés legal de demora fijado cada año en los Presupuestos Generales del Estado. En 2025, y mientras no se apruebe una nueva Ley de Presupuestos, el interés legal del dinero se mantiene al 3,25 % y el interés de demora al 4,0625 %.
Los intereses se calculan cuota por cuota, desde el día siguiente al final del período voluntario hasta el vencimiento de cada fracción, por lo que cada plazo lleva incluidos sus propios intereses.
¿Qué significa esto en la práctica?
Pues que si, por ejemplo, debes 12.000 € y los fraccionas en 12 meses, acabarás pagando unos 240 € adicionales de intereses. Y si los mismos 12.000 € los fraccionas en 36 meses, los intereses subirán hasta los 700 € aproximadamente. La idea es simple, cuanto más tiempo tardes en pagar, más caro te sale el fraccionamiento.
Puedes pensar que no es una cantidad desorbitada, pero conviene tenerla en cuenta porque cuanto más largo sea el plazo, mayor será el coste.
Y cuidado porque si te retrasas en el pago de alguna de las cuotas, Hacienda puede aplicar recargos adicionales (que puede oscilar entre el 10 % y el 20%) e incluso anular el acuerdo de fraccionamiento, lo que incrementaría todavía más la factura final.
Lo que nosotros aconsejamos a nuestros clientes es que antes de pedir 36 o 60 meses, hagan números. A veces te conviene solicitar un plazo más corto para pagar menos intereses, siempre que tu liquidez lo permita.
Cómo solicitar el fraccionamiento paso a paso
Hacienda ha simplificado bastante el trámite para solicitar el fraccionamiento en los últimos años. De hecho, con la tramitación automatizada, en muchos casos la respuesta llega en cuestión de horas o pocos días. Vamos a ver el paso a paso.
- Accede a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria: necesitarás certificado digital, DNIe o Cl@ve. ¿Eres autónomo y todavía no tienes Cl@ve o certificado? Pues te recomendamos activarlo cuanto antes porque es la llave que abre prácticamente todos los trámites online con la Administración.
- Rellena la solicitud: indica el importe, el número de plazos que propones, el motivo de la solicitud y la cuenta bancaria donde se cargarán. Ten en cuenta que si la deuda supera los 50.000 €, tendrás que aportar garantías (aval, seguro de caución o bienes).
- Hacienda analiza la solicitud: si es una deuda pequeña (menos de 3.000 €), el sistema la resuelve automáticamente según tu propuesta, siempre que los plazos cumplan los requisitos (recuerda, que cada cuota, sin contar intereses, sea de al menos 50 €). En el resto de casos, la resolución puede tardar unas semanas. Cuando se apruebe, recibirás el calendario de pagos con las fechas exactas. Los cargos se harán automáticamente en tu cuenta bancaria, así que asegúrate de que siempre hay saldo suficiente el día señalado.
Preguntas frecuentes sobre cómo solicitar el fraccionamiento de pago a Hacienda
¿Cuándo se debe solicitar el fraccionamiento del IVA?
El fraccionamiento del IVA debe pedirse en el mismo momento de presentar la autoliquidación trimestral (modelo 303). Para ello, hay que marcar la opción de “reconocimiento de deuda con solicitud de aplazamiento/fraccionamiento” en la propia presentación. Si pasa el plazo de ingreso voluntario y lo solicitas después, la deuda ya estaría en período ejecutivo y se añadirían recargos.
¿Qué diferencia hay entre aplazamiento y fraccionamiento?
Con el aplazamiento se retrasa todo el pago a una fecha concreta más adelante (es como si lo pospusieras). El fraccionamiento, en cambio, lo divide en varias cuotas mensuales más pequeñas que se van cargando en tu cuenta.
¿Qué pasa si no pago una de las cuotas del fraccionamiento?
El acuerdo se rompe automáticamente y la deuda entra en vía ejecutiva. Eso significa recargos, intereses extra y, si se prolonga, riesgo de embargo.
¿Me pueden denegar el fraccionamiento?
Hacienda puede dar cerrojazo a tu petición si, por ejemplo, tienes otros impagos, tu historial muestra reiterados incumplimientos o no aportas la garantía cuando es obligatoria.
¿Cuánto tarda Hacienda en responder a una solicitud de fraccionamiento?
Hacienda tiene un plazo máximo legal de 6 meses para resolver tu solicitud. Si no recibes respuesta en ese tiempo, se puede considerar desestimada por silencio administrativo, lo que te permite presentar el recurso que corresponda. No obstante, si el importe es inferior a 3.000 €, la resolución suele ser casi inmediata gracias al sistema automatizado.
¿Qué ocurre en situaciones extraordinarias, como una catástrofe o emergencia nacional?
Aquí Hacienda suele ser más flexible. Por ejemplo, tras la DANA de 2024, se aprobaron medidas especiales que permitían ampliar plazos y reconsiderar fraccionamientos ya concedidos para dar oxígeno a los contribuyentes afectados.
¿Conviene hacer el trámite por mi cuenta o es mejor apoyarse en un asesor?
Si la deuda es pequeña, puedes atreverte a gestionarla tú mismo online. Pero si hablamos de importes altos, garantías o casos especiales, un asesor profesional como Legálitas te ayudará a evitar errores y plantear un calendario realista para tu negocio.
Si necesitas realizar un fraccionamiento de las deudas o tienes dudas de cómo abordar ciertos gastos, presentar ciertos impuestos o cualquier cosa respecto a la llevanza de tu negocio contacta con Legálitas Negocios y un abogado experto te asesorará personalmente.
Referencia legal:
Abogado experto en Fiscal
Nº de colegiado: 3018
ICA VIGO: Ilustre Colegio de la Abogacía de Vigo
Título en Derecho
