Bonos de productividad a trabajadores

Los bonos de productividad son un complemento habitual para motivar y retener talento. No obstante, su gestión despierta numerosas dudas entre los empresarios. ¿Son obligatorios? ¿Debes incluirlos en nómina? ¿Cómo tributan? Te lo explicamos.

¿Qué es un bono de productividad?

El bono o plus de productividad es una retribución variable que se entrega al trabajador como recompensa por alcanzar determinados objetivos o por su rendimiento en el trabajo. Pueden adoptar formas variadas. 

• Un porcentaje sobre ventas o resultados.
• Una cantidad fija anual ligada al cumplimiento de metas.
• Un incentivo individual o colectivo.

En principio, son voluntarios. La empresa los paga si los ha establecido en su política interna, contrato o convenio. Pero existen situaciones en las que el pago se convierte en obligatorio.

• Si está recogido en el convenio colectivo. Muchos convenios establecen primas de productividad o incentivos obligatorios, en función de objetivos, asistencia o resultados. La empresa no puede suprimir ni modificar el bono sin negociarlo. 
• Si está incluido en el contrato o acuerdo individual. Cuando se pacta en el contrato o en un documento de objetivos firmado, pasa a ser una obligación. 
• Si se ha convertido en un derecho adquirido. En el caso de que la empresa pague el bono de forma reiterada durante varios años, puede consolidarse como un derecho adquirido, aunque no figure por escrito. 
• Si se comunica públicamente o se aplica de forma general. Si la empresa anuncia el bono a toda la plantilla o lo concede a unos trabajadores y no a otros sin motivo objetivo, podría haber un conflicto por discriminación retributiva. 

¿Cómo tributan los bonos de productividad?

Los bonos siempre tienen naturaleza salarial, ya que retribuyen el trabajo realizado. Por tanto, tributan y cotizan igual que el salario ordinario.

En el IRPF se consideran rendimientos del trabajo. Esto significa que están sujetos a retención en nómina y no pueden tratarse como gratificaciones no salariales ni abonarse en negro o fuera de nómina. Si el bono se paga una vez al año, se incluye en la base imponible del ejercicio correspondiente y afectará al tipo de retención.

Por su parte, forman parte de la base de cotización y se cotiza por ellos igual que por el resto del salario. Solamente quedarían exentos de cotización si el bonus se concediera por un motivo no laboral o indemnizatorio.

Diferencia entre bonus, gratificación y prima de productividad

Aunque en la práctica muchas empresas utilizan indistintamente estos términos, desde el punto de vista jurídico y laboral no significan lo mismo.

El bono de productividad es una retribución variable que depende del rendimiento o de los resultados. Tiene naturaleza salarial, porque remunera el trabajo realizado. 

La gratificación voluntaria, por su parte, es un pago que la empresa decide conceder libremente, como gesto de reconocimiento. La empresa no está obligada a mantenerla en el futuro, salvo que la otorgue de manera constante durante varios años, lo que podría consolidarla. Aun siendo voluntaria, también tributa y cotiza.

Por último, la prima de productividad de convenio es aquella que viene impuesta por un acuerdo colectivo o estatutario, y por tanto es obligatoria para la empresa. Debe aplicarse a todos los trabajadores en las condiciones que marque el convenio. 

Pautas para evitar conflictos con el bonus de productividad

Es importante que sigas una serie de pasos para evitar que se generen conflictos entre tus trabajadores o exista algún tipo de discriminación en su concesión.

• Define criterios claros y medibles como ventas o cumplimiento de proyectos.
• Recoge el sistema de bonus por escrito y comunica la política de incentivos a toda la plantilla, sin favoritismos.
• Incluye los importes en el registro retributivo anual.
• Revisa cada año la política de incentivos.

Si te interesa conocer más sobre este tipo de bonos, gratificaciones o cualquier otro beneficio o derecho laboral, o necesitas asesoramiento personalizado que se adapte a tu caso concreto, ponte en contacto con Legálitas Negocios.

Preguntas frecuentes sobre los bonos de productividad

¿Puedes retirar el bono si la empresa tiene pérdidas?

Solo si el bono no está pactado o si el acuerdo prevé expresamente esa posibilidad. 

¿El bonus puede ser diferente según el puesto?

Siempre que haya criterios objetivos y justificados.

¿Cómo se refleja en nómina?

Debe figurar en el recibo salarial bajo el concepto “plus o bono de productividad”, y formar parte del salario bruto.

¿Se puede pagar en especie, como, por ejemplo, con un viaje o regalo?

Sigue siendo retribución salarial y debe declararse su valor económico equivalente a efectos fiscales y de cotización.

Enrique Fernández
Abogado experto en Trabajo

Nº de colegiado: 49892

ICAM: Ilustre Colegio de la Abogacía de Madrid

Título en Derecho