Todo lo que deben saber los emprendedores y pymes sobre los planes de pensiones de empleo
17 Marzo 2026
Cuando pensamos en ahorrar para la jubilación, lo primero que se nos viene a la cabeza son los planes de pensiones individuales, ¿cierto? Sin embargo, en los últimos años ha cobrado fuerza otra fórmula mucho más ligada al mundo laboral. Hablamos de los planes públicos de empleo.
El gobierno ha abierto la puerta para que también puedan acceder a ellos trabajadores de pymes, autónomos, temporales o con rentas bajas. La idea es reforzar las pensiones públicas con un sistema de ahorro complementario que ofrezca ventajas fiscales tanto para empresas como para empleados.
¿Qué son los planes de pensiones de empleo?
Los planes de pensiones de empleo, también conocidos como planes de empresa, son algo así como una hucha compartida entre la compañía y sus trabajadores. Una hucha que no se toca en el presente, sino que se va llenando poco a poco para darte un empujón cuando llegue la jubilación.
Imagina que, además de tu nómina, tu empresa va guardando una parte para ti cada mes. Y tú, si quieres, también puedes sumar tu granito de arena. Al final se trata de crear un colchón que complemente la pensión pública y que te dé más tranquilidad cuando decidas colgar las botas.
Y esto, ¿siempre ha existido? Sí, pero era más bien cosa de grandes corporaciones y las ofrecían a sus empleados como parte de su paquete de beneficios sociales, junto a seguros médicos privados, tickets restaurante o guardería.
Por fortuna, desde la Ley 12/2022, de 30 de junio, estos planes se abrieron también a autónomos, pymes, asociaciones profesionales y convenios sectoriales.
En el fondo, estos planes son un paso más dentro de lo que se llama previsión social complementaria. Ese extra que sumas a la pensión de la Seguridad Social y, si lo tienes, a tu plan individual.
Tipos de planes de pensiones de empleo
Podemos hablar de tres grandes modalidades.
1. Planes de pensiones de empleo simplificados
Se crean a través de convenios sectoriales, colegios profesionales o asociaciones de autónomos. La ventaja es que, aunque trabajes en una pyme pequeña, puedes acceder a las mismas condiciones que alguien en una gran compañía.
2. Planes de empleo de promoción pública
Aquí entra en juego el impulso del Estado. Son planes gestionados por entidades privadas o mutualidades, pero bajo la supervisión de la Seguridad Social. Además, cuentan con una comisión de control pública que refuerza la transparencia. Su objetivo es que cualquier trabajador pueda tener un plan de empleo, sin importar el tamaño de la empresa en la que trabaje.
3. Planes para autónomos y pymes
Hasta hace poco, los autónomos solo podían acceder a planes individuales con menos ventajas. Ahora pueden aportar hasta 4.250 € anuales a un plan de empleo simplificado y las pymes también pueden sumarse.
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Aportaciones máximas y fiscalidad de los planes de empleo en 2025
Los planes de pensiones tienen un “premio” fiscal importante y es que lo que aportas se descuenta de la base imponible del IRPF. Esto significa que cuanto más inviertas en tu plan (dentro de los límites legales), menos impuestos pagarás en tu declaración de la renta.
Recuerda que el IRPF es un impuesto progresivo, es decir, paga más quien más gana. Tiene un tramo estatal de referencia (entre el 19 % y el 47 %) y otro autonómico que cada comunidad adapta a su manera, lo que hace que la desgravación por tus aportaciones también varíe según dónde vivas.
¿Y cuáles son los límites en 2025? La Ley de Presupuestos Generales del Estado 2024 fijó las siguientes reglas:
- 1.500 € anuales de aportación máxima a cualquier plan.
- Este límite puede subir hasta 10.000 € anuales si parte de la aportación la hace tu empresa. Aquí entran en juego coeficientes que multiplican la contribución empresarial y permiten al trabajador igualar esa aportación.
- En el caso de los autónomos, pueden añadir hasta 4.250 € extra a su plan de empleo simplificado.
Por tanto, si eres asalariado, puedes deducirte hasta 10.000 € (combinando aportaciones individuales y empresariales). Y si eres autónomo, hasta 5.750 € entre plan individual y de empleo.
Ventajas fiscales para emprendedores y pymes
Si eres emprendedor y te planteas ofrecer un plan de pensiones de empleo a tu equipo, las ventajas fiscales son un incentivo muy suculento.
Por un lado, las aportaciones que realices como empresa son gasto deducible en el Impuesto de Sociedades. Eso significa que reducen tu base imponible y, por tanto, el impuesto que pagarás a Hacienda.
Además, si esas contribuciones se destinan a empleados con sueldos inferiores a 27.000 € brutos anuales, puedes aplicar una deducción adicional del 10 % sobre lo aportado.
Por otro lado, estas aportaciones también implican un ahorro en cotizaciones a la Seguridad Social. Concretamente, puedes pagar menos por cada trabajador hasta un máximo de 1.428 € al año, en función de las contribuciones que hagas.
Como ves, con los planes públicos de empleo y pensiones inviertes en motivar a tu gente, atraer (y retener talento) y, de paso, aligeras la carga de tus costes laborales. En consecuencia, mejoras la salud financiera de tu empresa.
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Preguntas frecuentes sobre los planes de pensiones de empleo
¿Qué diferencia hay entre un plan de empleo y un plan individual?
El plan de empleo lo promueve la empresa o un colectivo (como asociaciones de autónomos o convenios sectoriales) y suele tener más ventajas fiscales. El plan individual lo contrata cada persona por su cuenta.
¿Tributan las aportaciones al plan de empleo?
Para la empresa son gastos deducibles en el Impuesto de Sociedades y, si el empleado cobra menos de 27.000 € brutos al año, además puedes aplicar una deducción extra del 10 %. En el caso del trabajador, esas aportaciones se consideran retribución en especie y tributarán cuando rescate el plan.
¿Dónde aparecen reflejadas las aportaciones?
En la nómina del trabajador, dentro del apartado de “retribuciones en especie”, bajo la mención de contribuciones a planes de pensiones.
Referencia legal:
