Guía completa para rellenar y presentar el Modelo 360 de Hacienda
23 Julio 2026
Si una empresa o profesional español paga IVA en otro país de la Unión Europea, en muchos casos es posible recuperar ese impuesto. Para ello existe el Modelo 360, un formulario clave para solicitar la devolución del IVA soportado en otro Estado miembro.
En este artículo explicamos qué es el Modelo 360, quién puede presentarlo, los plazos y cómo cumplimentarlo correctamente para evitar errores y retrasos.
¿Qué es el Modelo 360 y cómo se prepara?
El Modelo 360 es el formulario que permite a empresas y autónomos solicitar la devolución del IVA intracomunitario, es decir, el IVA pagado en otro país de la UE distinto de España.
Este modelo sirve para recuperar el IVA pagado fuera de España en operaciones vinculadas a la actividad profesional o empresarial, como por ejemplo alojamientos y dietas en viajes, carburantes, alquiler de vehículos, inscripciones y gastos en ferias o congresos o gastos de representación.
Por su parte, en cuanto a cómo se prepara el Modelo 360, antes de cumplimentarlo, hay que tener lista la siguiente documentación:
- Facturas completas
- IVA desglosado y correcto
- Identificación del proveedor
- Fecha, base imponible y cuota del IVA
- Clasificación del gasto
- Certificado digital o Cl@ve de quien presenta el modelo
- Cuenta bancaria para recibir la devolución
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Instrucciones para cumplimentar el formulario
La presentación del Modelo 360 se realiza por Internet a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. Los pasos que se deben seguir son los siguientes:
- Identificar el periodo de devolución
- Seleccionar el país donde se ha soportado el IVA
- Incluir los datos de cada factura:
- Tipo de operación: importación, adquisición de bienes o prestación de servicios.
- Datos del proveedor o prestador del servicio: nombre o razón social, domicilio completo y número de identificación fiscal o de IVA, incluyendo el prefijo del Estado miembro de devolución.
- Número de facturas y/o documentos de importación correspondientes a la solicitud.
- Fecha de emisión de las facturas o documentos (formato dd/mm/aaaa).
- Base imponible y cuota de IVA, expresadas en la moneda del Estado miembro de devolución.
- Porcentaje de prorrata aplicable para determinar el IVA deducible.
- Tipo impositivo
- Divisa utilizada en la solicitud
- Naturaleza de los bienes o servicios adquiridos, identificada mediante el código correspondiente (carburante, alojamiento, transporte, restauración, ferias, peajes, etc.).
- Adjuntar copia digital de la factura cuando sea necesario
- Revisión final antes de presentar el formulario
¿Cuál es el importe mínimo para solicitar la devolución del IVA intracomunitario?
La normativa establece importes mínimos para poder presentar la solicitud mediante el Modelo 360:
- 400 euros, si la solicitud corresponde a un periodo inferior al año natural, pero no inferior a tres meses.
- 50 euros, si la solicitud corresponde al año natural completo o al periodo restante hasta final de año.
¿Cuándo hay que presentar el Modelo 360?
El Modelo 360 tiene un plazo para la presentación de la solicitud de devolución que iniciará el día siguiente al final del periodo al que se refiere la solicitud y concluirá el 30 de septiembre siguiente al año natural en el que se hayan soportado las cuotas a que se refiera.
Si se pasa el plazo, se pierde el derecho a solicitar esa devolución, salvo en casos excepcionales.
La devolución suele tardar varios meses, especialmente si faltan facturas, hay requerimientos o el gasto está clasificado de forma dudosa.
Personas que pueden presentar el modelo
El Modelo 360 puede presentarse por el propio interesado, por un representante o por el asesor fiscal, siempre que tenga capacidad para actuar electrónicamente ante Hacienda. Ponte en contacto con Legálitas Negocios y te ayudamos en el proceso.
Referencias legales:
FAQs
